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什么是301关税？中国原产货物输美附加税问答

许多在美国亚马逊开店的越南卖家从中国工厂进货，在中国集货后从中国直接发FBA货物到美国，不经越南。这种方式省时省钱，但中国原产货物须缴纳301条款附加税（Section 301）——这笔税直接影响您的成本和售价。本文帮您了解301关税如何征收、需要注意哪些特殊情况，以便在订货和发亚马逊仓之前算准成本。内容由ANLITA根据美国海关（CBP）官方问答整理，更新至2026年10月。

对华301关税现状（2026年10月）：
• 2018–2019年实施的各档301关税（通常7.5%–25%，部分品类更高）仍然有效，USTR正在进行第二轮定期复审。
• 自2026年7月24日起，美国对60个经济体的货物加征强迫劳动301关税，其中中国和越南为12.5%，叠加在现有各类税负之上。
• 因此，一件中国原产货物可能同时适用MFN税率+旧301关税+新301关税12.5%。报价DDP前请务必查清HTS编码。

1. 301关税适用于哪些货物？

301关税仅适用于中国原产货物（国家代码CN）。合法原产香港（HK）或澳门（MO）的货物不适用。

关键点：301关税按原产国计征，不按启运国。在中国生产但经越南出口的货物仍须缴纳301关税。反之，真正在越南完成生产（实质性改变）的货物不适用于对华旧301关税，但仍须缴纳适用于越南货物的12.5%强迫劳动301关税（参见越南原产货物输美的附加税一文）。

2. 301关税快速问答

问题	简要回答
301关税可以申请退税（drawback）吗？	可以。301关税符合退税条件（CSMS 18-00419）。
适用301关税的货物进入外贸区（FTZ）如何处理？	须以“privileged foreign status”状态入区（19 CFR 146.41），符合“domestic status”的货物除外。
如何为某商品申请301关税排除（exclusion）？	排除事宜由美国贸易代表办公室（USTR）负责，不属CBP。请关注ustr.gov公告。
我的货物是否可能获得排除？	可咨询CBP各专业知识中心（CEE）专员，或通过eRulings系统申请预裁定（binding ruling）。
船舶滞留港口，货物在加税日后申报，能否按旧税率？	不能。按19 CFR 141.68(e)，只有当货物已抵达港区并有意卸货时，申报才算提交。
国内转运（IT bond）货物按哪一天税率？	按IT申报单在首个入境口岸获接受当日的有效税率（19 CFR 141.69(b)）。
可以使用临时进口担保（TIB）吗？	可以，但担保金额必须足以覆盖包括301关税在内的全部税款。